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《稅收優(yōu)惠明細表》附表五的填報說明 (3)

來源:未知 作者:admin 點擊:時間:2011-01-13 12:25

  3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”:填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。

  4.第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”:填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。

  5.第38行“其他”:填報國務院根據稅法授權制定的其他減免稅額。

 ?。┑?9行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”:填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

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  1.第41-43行,填報納稅人購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的,允許從企業(yè)當年的應納稅額中抵免的投資額10%的部分。當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

  2.第44行“其他”:填報國務院根據稅法授權制定的其他抵免所得稅額部分。

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  1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數”:填報納稅人全年平均從業(yè)人員,按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

  2.第46行“資產總額”:填報納稅人全年資產總額平均數,按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

  3.第47行“所屬行業(yè)(工業(yè)企業(yè)其他企業(yè))”項目,填報納稅人所屬的行業(yè),用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

  四、表內及表間關系

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  1.第1行=本表第2+3+4+5行。

  2.第6行=本表第7+8行。

  3.第9行=本表第10+11+12+13行。

  4.第14行=本表第15+25+29+30+31+32行。

  5.第15行=本表第16至24行合計。

  6.第25行=本表第26+27+28行。

  7.第33行=本表第34+35+36+37+38行。

  8.第40行=本表第41+42+43+44行。

  (二)表間關系

  1.第1行=附表三第15行第4列=主表第17行;

  2.第6行=附表三第16行第4列=主表第18行;

  3.第9行=附表三第39行第4列=主表第20行;

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