第十六條稅務(wù)師通過問卷調(diào)查、現(xiàn)場訪談與資料采集等方式，收集與該項目相關(guān)的數(shù)據(jù)及信息。

進(jìn)行數(shù)據(jù)及信息收集前，稅務(wù)師制定收集范圍、收集口徑及文檔格式，并告知委托人進(jìn)行事前準(zhǔn)備。 

第十七條  稅務(wù)師對所收集的數(shù)據(jù)及信息進(jìn)行初步復(fù)核，確保項目數(shù)據(jù)及信息與服務(wù)需求緊密貼合，全面準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)信息包括但不限委托人的財務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部管理信息、相關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)情況和實(shí)操慣例、風(fēng)險接受程度等。

對涉及委托人重要事項及重大經(jīng)濟(jì)利益等資料，稅務(wù)師可要求委托人簽字或蓋章確認(rèn)。

第十八條  對委托人情況理解不同而導(dǎo)致的分歧，稅務(wù)師應(yīng)重新調(diào)查或與委托人進(jìn)行討論、確認(rèn)。

第十九條政策法規(guī)解讀應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：

（一）解讀相關(guān)政策法規(guī)內(nèi)容。稅務(wù)師應(yīng)了解、分析有關(guān)政策法規(guī)的出臺背景、執(zhí)行對象、執(zhí)行條件以及執(zhí)行流程，對政策法規(guī)內(nèi)容進(jìn)行深入研究分析。

（二）分析法規(guī)符合度。稅務(wù)師對政策法規(guī)進(jìn)行細(xì)劃分層，確定各層法定條件，并提取與服務(wù)需求相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行對照，分析匹配點(diǎn)與差異點(diǎn)。

（三）分析類似案例。稅務(wù)師從案例背景、籌劃條件、執(zhí)行過程、及財稅管理部門判定結(jié)果等信息，尋找類似的案例信息，并與委托人的數(shù)據(jù)信息及服務(wù)需求進(jìn)行差異分析。

（四）政策解讀結(jié)論。稅務(wù)師根據(jù)現(xiàn)有政策法規(guī)提煉相關(guān)內(nèi)容，并對其執(zhí)行條例、管理要求等進(jìn)行歸集總結(jié)，分析與服務(wù)需求的匹配程度和差異點(diǎn)，確定政策法規(guī)的引用方向和基礎(chǔ)。

第二十條  稅務(wù)師對相關(guān)稅收法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請確認(rèn)。稅務(wù)師在與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通前，應(yīng)告知委托人，溝通時應(yīng)注意對委托人信息保密。

第二十一條  籌劃方案設(shè)計與數(shù)據(jù)試算是稅收籌劃的核心內(nèi)容，稅務(wù)師根據(jù)收集的數(shù)據(jù)及信息，結(jié)合政策法規(guī)，從多維度設(shè)計不同的籌劃方案，并以數(shù)據(jù)試算對籌劃效果進(jìn)行量化展示，包含但不限于以下內(nèi)容：

（一）籌劃方案設(shè)計。稅務(wù)師根據(jù)委托人的數(shù)據(jù)信息，結(jié)合政策解讀結(jié)論，從多方面設(shè)計制定籌劃方案。籌劃方案應(yīng)盡可能詳細(xì)地分步分點(diǎn)設(shè)計，并須明確提出方案實(shí)施的前置條件、政策依據(jù)、步驟順序、實(shí)操要領(lǐng)等。

（二）設(shè)置試算指標(biāo)。稅務(wù)師根據(jù)籌劃方案，設(shè)置評價方案的試算指標(biāo)，以便對各個方案進(jìn)行量化評價。試算指標(biāo)須體現(xiàn)籌劃方案對各方面成本、效益等，包括但不限于對稅收負(fù)擔(dān)、資金價值、資產(chǎn)與負(fù)債變化、實(shí)施成本、籌劃效益等。 

（三）設(shè)置試算參數(shù)與口徑。稅務(wù)師進(jìn)行籌劃方案試算比較前，需要對不同籌劃方案設(shè)置的試算參數(shù)與口徑，用以通過收集的數(shù)據(jù)及信息得出試算指標(biāo)結(jié)果。試算參數(shù)與口徑應(yīng)具有可比性，若針對特定籌劃方案采取不同的參數(shù)與口徑時，需詳細(xì)提示原因及依據(jù)。

（四）制作試算表格。稅務(wù)師為試算結(jié)果制定清晰簡練的表格樣式進(jìn)行呈現(xiàn)，以便委托人可以直觀了解試算結(jié)果。

第二十二條  稅務(wù)師在試算過程中應(yīng)就試算指標(biāo)、計算方法、試算參數(shù)與口徑與委托人進(jìn)行溝通，并按照對委托人的重要程度有側(cè)重地進(jìn)行試算與分析。

第二十三條  綜合辯證分析是稅務(wù)師從多維度評價和分析籌劃方案的過程，體現(xiàn)服務(wù)成果的專業(yè)、客觀及謹(jǐn)慎，通過辯證方法展示不同籌劃方案的優(yōu)勢及不足，包含但不限于以下內(nèi)容：

（一）分析政策適用性。稅務(wù)師根據(jù)政策法規(guī)解讀成果，評價各個籌劃方案的適用性，分析其適用差距及貼合方法，突出稅收政策風(fēng)險評價。

（二）比較試算結(jié)果。稅務(wù)師以各種試算指標(biāo)比較不同籌劃方案的優(yōu)劣，科學(xué)評價資金的時間價值、財務(wù)數(shù)據(jù)與稅收成本的關(guān)系。

（三）比較管理及操作成本。稅務(wù)師根據(jù)委托人提供的相關(guān)信息，分析各個籌劃方案對委托人的財務(wù)管理、其他業(yè)務(wù)管理、操作習(xí)慣、內(nèi)部考核、上級管理等事項造成的影響，合理預(yù)估各個籌劃方案的管理成本和操作難度。

（四）分析行業(yè)特性及業(yè)務(wù)模式。稅務(wù)師需要從委托人的所在行業(yè)的經(jīng)營特定、競爭形勢、發(fā)展趨勢等方面，分析和評價各個籌劃方案是否存在不利委托人的業(yè)務(wù)模式。

（五）分析委托人風(fēng)險接受程度。稅務(wù)師需要了解、分析委托人管理層的風(fēng)險接受程度，對籌劃方案中存在政策法規(guī)風(fēng)險的內(nèi)容作出評價和提醒，并以此作為實(shí)施取向的重要依據(jù)。