會協(xié)[2011]52號
 

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會：

　　為貫徹落實(shí)行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設(shè)年”活動要求和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，不斷提升上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量，深化行業(yè)誠信建設(shè)，我們在總結(jié)近年來上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管實(shí)踐的基礎(chǔ)上，制定了《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》，現(xiàn)予印發(fā)。

　　附件：上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程

　　抄送：各證券資格會計(jì)師事務(wù)所，深圳市注冊會計(jì)師協(xié)會。

　　二○一一年八月三十一日

　　附件：

　　上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和改進(jìn)上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（以下簡稱年報(bào)審計(jì)）監(jiān)管工作，明確中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）在上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管方面的工作職責(zé)與工作內(nèi)容，根據(jù)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》，制定本規(guī)程。

　　第二條 本規(guī)程所稱年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，是指中注協(xié)對會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)行的上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的全程監(jiān)控，包括事前、事中和事后三個環(huán)節(jié)。

　　第三條 上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，以跟蹤和監(jiān)控上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量為核心；以維護(hù)社會公眾利益和資本市場穩(wěn)定，提升年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量為目標(biāo)；以上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價、預(yù)警和防范為重點(diǎn)。

　　第四條 在上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作中，要采取切實(shí)有效的措施，支持和幫助注冊會計(jì)師堅(jiān)持誠信、獨(dú)立、客觀、公正的原則與立場，切實(shí)督促和引導(dǎo)事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系、健全內(nèi)部治理機(jī)制、深化誠信道德建設(shè)、強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷提升行業(yè)的整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　第五條 上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持事前事中監(jiān)控與事后報(bào)備分析相結(jié)合，分類指導(dǎo)與個別輔導(dǎo)相結(jié)合，逐日跟蹤分析與定期披露相結(jié)合，年報(bào)審計(jì)監(jiān)管結(jié)果與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作相結(jié)合。

　　第六條 上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的組織與實(shí)施由中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室負(fù)責(zé)。中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室設(shè)置專門崗位，指派專人負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，并建立相應(yīng)的工作記錄。

　　第七條 為確保上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)注意發(fā)揮行業(yè)專家的作用，并逐步建立年報(bào)審計(jì)監(jiān)管信息庫，為上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管提供技術(shù)支撐和信息支撐。

　　第二章 上市公司年報(bào)披露開始前的主要工作

　　第八條 在每個年度的上市公司年報(bào)披露工作開始前，中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室應(yīng)當(dāng)組建年報(bào)審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組。咨詢組主要由來自事務(wù)所和地方協(xié)會的專家組成，其主要職責(zé)包括：協(xié)助中注協(xié)分析上市公司年報(bào)，甄別事務(wù)所高風(fēng)險(xiǎn)客戶；分析事務(wù)所年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能面對的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域以及相關(guān)質(zhì)量控制可能存在的問題，并提出防范對策與建議。