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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的填報(bào)說明(2)

來源:未知 作者:admin 點(diǎn)擊:時(shí)間:2011-01-13 12:18

  3、“附列資料”包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上年度稅款在本年入庫金額。

  (三)行次說明

  1、第1行“營業(yè)收入”:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過附表一(1)《收入明細(xì)表》計(jì)算填列;金融企業(yè)通過附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》計(jì)算填列;事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織應(yīng)填報(bào)附一(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》的“收入總額”,包括按稅法規(guī)定的不征稅收入。

  2、第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目,填報(bào)納稅人經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》計(jì)算填列;金融企業(yè)通過附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》計(jì)算填列;事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織應(yīng)按填報(bào)附表一(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》和附表二(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》分析填報(bào)。

  3、第3行“營業(yè)稅金及附加”:填報(bào)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。

  4、第4行“銷售費(fèi)用”:填報(bào)納稅人在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

  5、第5行“管理費(fèi)用”:填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

  6、第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

  7、第7行“資產(chǎn)減值損失”:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。

  8、第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”:填報(bào)納稅人按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益,如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列,如為損失,本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

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