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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的填報(bào)說(shuō)明(3)

來(lái)源:未知 作者:admin 點(diǎn)擊:時(shí)間:2011-01-13 12:18

  9、第9行“投資收益”:填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本行應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列,如為損失,用“-”號(hào)填列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出讓時(shí),處置收益部分應(yīng)當(dāng)自“公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目轉(zhuǎn)出,列入本行,包括境外投資應(yīng)納稅所得額。

  10、第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”:填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述行次計(jì)算填列。

  11、第11行“營(yíng)業(yè)外收入”:填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。除事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位外,其他企業(yè)通過(guò)附表一(1)《收入明細(xì)表》相關(guān)行次計(jì)算填報(bào);金融企業(yè)通過(guò)附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

  12、第12行“營(yíng)業(yè)外支出”:填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。一般企業(yè)通過(guò)附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》相關(guān)行次計(jì)算填報(bào);金融企業(yè)通過(guò)附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

  13、第13行“利潤(rùn)總額”:填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第10+11-12行。

  14、第14行“納稅調(diào)整增加額”:填報(bào)納稅人未計(jì)入利潤(rùn)總額的應(yīng)稅收入項(xiàng)目、稅收不允許扣除的支出項(xiàng)目、超出稅收規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額,以及資產(chǎn)類應(yīng)納稅調(diào)整的項(xiàng)目,包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按本期預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列下計(jì)算填報(bào)。

  15、第15行“納稅調(diào)整減少額”:填報(bào)納稅人已計(jì)入利潤(rùn)總額,但稅收規(guī)定可以暫不確認(rèn)為應(yīng)稅收入的項(xiàng)目,以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)增,根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列下計(jì)算填報(bào)。

  16、第16行“其中:不征稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入中的屬于稅收規(guī)定的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

  17、第17行“其中:免稅收入”:填報(bào)納稅人已并入利潤(rùn)總額中核算的符合稅收規(guī)定免稅條件的收入或收益,包括,國(guó)債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“投資凈收益”科目的發(fā)生額分析填列。

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