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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的填報(bào)說(shuō)明(5)

來(lái)源:未知 作者:admin 點(diǎn)擊:時(shí)間:2011-01-13 12:18

  29、第29行“抵免所得稅額”:填列納稅人購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。金額等于附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第40行。

  30、第30行“應(yīng)納稅額”:填報(bào)納稅人當(dāng)期的應(yīng)納所得稅額,根據(jù)上述有關(guān)的行次計(jì)算填列。金額等于本表第27-28-29行。

  31、第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得額(如分得的所得為稅后利潤(rùn)應(yīng)還原計(jì)算),按稅法規(guī)定的稅率(居民企業(yè)25%)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。金額等于附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》第10列合計(jì)數(shù)。

  32、第32行“境外所得抵免所得稅額”:填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得,依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額,即抵免限額。

  企業(yè)已在境外繳納的所得稅額,小于抵免限額的,“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填列;大于抵免限額的,按抵免限額填列,超過(guò)抵免限額的部分,可以在以后五個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

  可用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的納稅人,其境外所得應(yīng)納稅額公式中“境外應(yīng)納稅所得額”項(xiàng)目和境外所得稅稅款扣除限額公式中“來(lái)源于某外國(guó)的所得”項(xiàng)目,為境外所得,不含彌補(bǔ)境內(nèi)虧損部分。

  33、第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第30+31-32行。

  34、第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本年已在月(季)累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。

  35、第35行“其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)1至12月份(或1至4季度)分?jǐn)偟脑诋?dāng)?shù)厝霂?kù)預(yù)繳稅額。附報(bào)《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。

  36、第36行“其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額”:填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)1至12月份(或1至4季度)分?jǐn)偟睦U入財(cái)政調(diào)節(jié)入庫(kù)的預(yù)繳稅額。附報(bào)《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。

  37、第37行“其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”:填報(bào)分支機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額。附報(bào)《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。

  38、第38行“合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”:填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅(母子體制)的成員企業(yè)按規(guī)定就地預(yù)繳的比例。

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